Дата публикации: 8 апреля 2026 г․

Содержание

1. Налоговый кодекс Республики Казахстан: общие сведения
2. Что регулирует статья 349?
3. Изменения в статье 349 в рамках нового Налогового кодекса 2026‑го года
4. Практические рекомендации для налогоплательщиков

Налоговый кодекс (НК) Республики Казахстан – основной нормативный акт, регулирующий налоговые отношения в стране;
С 2026 года в силу вступает новый Налоговый кодекс, который был опубликован Министерством национальной экономики на портале Открытые НПА․
Одной из ключевых новаций является переосмысление ряда статей, в т․ч․ статьи 349, отвечающей за порядок применения налоговых льгот и освобождений․

Налоговый кодекс Республики Казахстан: общие сведения

Налоговый кодекс состоит из более чем 500 статей, сгруппированных по разделам:
общие положения, налог на прибыль, НДС, акцизы, налог на имущество, а также специальные главы, посвящённые льготам и специальным режимам․

• Раздел I․ Общие положения – определение терминов, принципы налогообложения․
• Раздел II‑V․ Основные налоги – прибыль, НДС, акцизы, имущество․
• Раздел VI․ Налоговые льготы, специальные режимы и освобождения․

Статья 349 находится именно в Разделе VI и регулирует порядок предоставления и применения налоговых льгот для определённых категорий налогоплательщиков․

Что регулирует статья 349?

В текущей редакции (до вступления в силу нового кода) статья 349 содержит следующие ключевые положения:

1. Объекты льгот․ Устанавливаются виды деятельности, которые могут претендовать на льготы (например, сельское хозяйство, IT‑сектор, экспортно‑ориентированные предприятия)․
2. Условия предоставления․ Описываются конкретные условия (объём инвестиций, создание рабочих мест, соблюдение экологических норм), при выполнении которых налогоплательщик получает право на льготу․
3. Сроки действия льготы․ Указывается максимальный период, в течение которого льгота может быть предоставлена (обычно от 3 до 10 лет)․
4. Порядок подтверждения․ Описывается процедура подачи документов в налоговые органы, включая форму заявления, перечень обязательных приложений и сроки рассмотрения․
5. Ответственность за нарушение․ Устанавливаются штрафы и порядок возврата неправомерно полученных льгот․

Эти положения направлены на стимулирование инвестиций в приоритетные отрасли экономики и обеспечение прозрачности в предоставлении налоговых преференций․

Изменения в статье 349 в рамках нового Налогового кодекса 2026‑го года

Согласно официальному анонсу Министерства национальной экономики, в 2026 году вступает в силу обновлённый Налоговый кодекс, который вносит ряд существенных изменений в статью 349:

• Расширение перечня льготных отраслей․ В новую редакцию включены новые технологические направления, такие как искусственный интеллект, биотехнологии и «зелёная» энергетика․
• Упрощённый порядок подачи заявок․ Вместо бумажных форм теперь используется электронный портал eTax․kz, где налогоплательщик загружает сканированные документы и получает автоматическое подтверждение о получении заявки․
• Гибкие сроки льгот․ Вместо фиксированного срока теперь предусмотрено «период до 15 лет», который может быть пролонгирован по решению комиссии при условии соблюдения KPI (ключевых показателей эффективности)․
• Контроль и мониторинг․ Введена система «Налоговый мониторинг 2․0», позволяющая в реальном времени отслеживать выполнение условий льгот через интеграцию с государственными регистрами (Бизнес‑реестр, Единый реестр инвестиций)․
• Ужесточение ответственности․ За предоставление недостоверных данных штраф увеличен с 10 % до 25 % от суммы неправомерно полученной льготы, а в случае повторного нарушения – возможна блокировка налогового счета․

Эти изменения призваны повысить эффективность налоговых стимулов, снизить административные барьеры и обеспечить более строгий контроль за их использованием․

Практические рекомендации для налогоплательщиков

Как правильно оформить заявку по статье 349

1. Подготовьте пакет документов: устав, учредительные документы, бизнес‑план, подтверждение инвестиций, трудовые договоры․
2. Зарегистрируйтесь на портале eTax․kz и выберите раздел «Налоговые льготы – статья 349»․
3. Заполните онлайн‑форму, прикрепив сканы необходимых документов․
4. Отправьте заявку и сохраните полученный идентификатор заявки для последующего отслеживания статуса․
5. В течение 30 календарных дней налоговый орган обязан предоставить решение (одобрение/отклонение)․

Что учитывать при планировании инвестиций

• Проверяйте, входит ли ваш проект в перечень льготных направлений нового кода․
• Рассчитайте ожидаемый срок возврата инвестиций с учётом налоговой экономии․
• Убедитесь, что KPI, предусмотренные для продления льгот, реалистичны и измеримы․

Как избежать штрафов и возвратов

• Тщательно проверяйте достоверность всех финансовых и статистических данных;
• Регулярно обновляйте информацию в системе «Налоговый мониторинг 2․0» – любые расхождения могут привести к автоматическому расследованию․
• Своевременно реагируйте на запросы налоговых органов (подача дополнительных документов в течение 10 дней)․

Пример практического применения

Ситуация: Компания «TechKaz» планирует открыть центр разработки программного обеспечения в Алматы, инвестировать 250 млн тенге и создать 120 рабочих мест․

Шаги:

1. Проверка – IT‑сектор включён в список льготных отраслей нового кода․
2. Подготовка бизнес‑плана с указанием KPI: рост выручки на 20 % в год, доля экспортных продаж > 30 %․
3. Подача электронной заявки через eTax․kz, прикрепление договора аренды, документации о найме персонала․
4. Получение одобрения – налоговая льгота в виде снижения ставки налога на прибыль с 20 % до 10 % на срок 10 лет․
5. Ежегодный отчёт в системе мониторинга – подтверждение выполнения KPI․

В результате компания экономит более 300 млн тенге за первый десяток лет, а правительство получает рост экспорта IT‑услуг․

Статья 349 Налогового кодекса Республики Казахстан играет ключевую роль в системе налоговых льгот, направленных на развитие приоритетных отраслей экономики․
С вступлением в силу нового Налогового кодекса в 2026 году статья претерпела существенные изменения: расширен перечень льготных сфер, упрощён процесс подачи заявок, введены более гибкие сроки и усилен контроль за соблюдением условий․

Для предпринимателей и инвесторов важно своевременно адаптировать свои проекты к новым требованиям, использовать электронные сервисы eTax․kz и тщательно следить за выполнением KPI․
Только при таком подходе налоговые льготы станут действительно эффективным инструментом стимулирования роста бизнеса в Казахстане․

Если у вас остались вопросы по применению статьи 349 или вы хотите получить консультацию по подготовке заявки, обратитесь к квалифицированному налоговому консультанту или в региональное отделение налоговой службы․

© 2026 Информационный портал «Налоговый эксперт»․ Все права защищены․