Дарение квартиры‚ дома или земельного участка между близкими родственниками в 2026 году по-прежнему освобождается от НДФЛ‚ но только при соблюдении ряда условий. В статье разберёмся‚ кого налоговики считают «близкими»‚ какие документы потребуются‚ какие изменения вступили в силу и что делать‚ если родство вызывает споры.
Кого закон считает «близкими родственниками»
Перечень указан в ст. 217 НК РФ и включает:
- супругов;
- родителей и детей (включая усыновителей и усыновлённых);
- дедушек/бабушек и внуков;
- полнородных и неполнородных братьев и сестёр.
Важное новшество 2026 года.
ФНС в Письме БС-4-11/16416 от разрешила распространять льготу на прабабушек и правнуков‚ если суд признаёт их близкими родственниками. Решение суда предоставляется в ИФНС до 30 апреля года‚ следующего за годом дарения.
Кто и сколько платит‚ если родство не подтверждено
| Категория получателя | Налог | Ставка НДФЛ в 2026 г. |
|---|---|---|
| Близкий родственник | Не платит | 0 % |
| Дальний родственник (дядя/тётя‚ племянник и др.) | Платит одаряемый | 13 % от кадастровой стоимости по 1 января 2026 г. |
| Неродственные лица | Платит одаряемый | 13 % (до 5 млн ₽) или 15 % (часть свыше 5 млн ₽) |
Пошаговая инструкция для одаряемого
- Получите актуальную кадастровую стоимость через Росреестр на .
- Зарегистрируйте переход права в Росреестре (договор дарения + нотариус).
- Если НДФЛ есть‚ до 30 апреля 2027 года подайте декларацию 3-НДФЛ в ИФНС.
- Оплатите налог не позднее 15 июля 2027 года.
Если даритель и одаряемый — близкие родственники‚ декларацию подавать не нужно.
Что делать‚ если даритель уехал за границу
Пример из практики:
Е.П. Ильина получила в декабре 2025 г. квартиру в дар от тёти и в январе 2026 г. уехала на работу шеф-поваром в Турцию. Тётя — не близкий родственник‚ поэтому Ильина обязана:
- определить кадастровую стоимость по ;
- удалённо подать 3-НДФЛ через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» до ;
- оплатить 13 % из-за границы (достаточно реквизитов ИФНС и квитанции SWIFT/СБП).
Как подтвердить родство
- Свидетельство о рождении‚ браке‚ свидетельство об усыновлении.
- Если прабабушка → внук: подайте иски в суд о признании близкого родства до 30 апреля 2027 г. (для дарения 2026 г.).
- Нотариус самостоятельно проверяет родство через ЕГР ЗАГС при заверении договора.
Ответы на самые популярные вопросы
Нужно ли платить налог‚ если квартиру подарили в 2025 году‚ а оформление прав завершилось в 2026?
Нет‚ датой получения дохода считается день государственной регистрации перехода права‚ а не дата договора. Если регистрация была в 2025 г.‚ применяются правила 2025 г. (13 %‚ 0 % для близких).
Подарили долю в квартире — льгота распространяется?
Да. НК РФ не делает различий между долей и целым объектом.
Можно ли «оптимизировать» через дарение денег?
Перевод денег с карты на карту или наличные не облагаются НДФЛ‚ но последующая покупка недвижимости уже не связана с льготой: налоговики отслеживают цепочку сделок.
| Ситуация | Нужно ли платить НДФЛ | Куда обращаться |
|---|---|---|
| Мама дарит сыну квартиру | Нет | — |
| Тётя дарит племяннику квартиру | Да‚ 13 % | ИФНС‚ 3-НДФЛ |
| Друг дарит другу квартиру | Да‚ 13–15 % | ИФНС‚ 3-НДФЛ |
| Прабабушка дарит внуку квартиру (есть решение суда) | Нет | ИФНС‚ предоставить решение суда |
Дарение между близкими родственниками остаётся самой выгодной формой передачи недвижимости в 2026 году. Главное — правильно подтвердить родство и не пропустить сроки‚ если фигурантами являются дальние или неродственные лица.