Вступление в наследство: есть ли налог на имущество?
Одним из самых частых вопросов, который звучит у нотариусов и в налоговых инспекциях, является следующий: «Нужно ли платить налог при получении наследства в 2026 году?»
Короткий ответ — нет, наследство в России не облагается НДФЛ․ Это прямо следует из ст․ 217 НК РФ:
- пп․ 18 п․ 1 ст․ 217 НК РФ, доходы в натуральной форме, полученные в порядке наследования по закону или по завещанию от физических лиц, освобождаются от налогообложения;
- исключение составляет только вознаграждение наследникам авторских прав (роялти, гонорары и т․п․) — оно облагается по общим правилам НДФЛ 13 %․
Важно: даже если наследник — ваш друг или дальний родственник, налог не нужно платить․ При этом декларацию 3-НДФЛ подавать также не требуется․
Государственная пошлина за вступление в наследство (ст․ 333․25 НК РФ)
Если самого «наследственного» налога нет, то госпошлина уплачивается обязательно․ Размер пошлины зависит от двух факторов:
- стоимость наследуемого имущества;
- степень родства наследника с наследодателем․
| Категория наследников | Ставка пошлины | Максимальный лимит (₽) |
|---|---|---|
| Дети, супруги, родители, полнородные братья/сестры | 0,3 % от стоимости имущества | 100 000 |
| Остальные наследники | 0,6 % от стоимости имущества | 1 000 000 |
С 01 января 2025 года действует льгота для граждан с доходом ниже прожиточного минимума: они полностью освобождаются от госпошлины за вступление в наследство․
Как определить налоговую базу (оценку) для пошлины?
- Недвижимость: кадастровая стоимость на день смерти наследодателя;
- Автомобиль: рыночная оценка по отчёту независимого оценщика или справка ФГУП «РТ-Инспекция»;
- Доли в ООО: номинальная стоимость доли в уставном капитале либо экспертная оценка бизнеса․
Оплатить госпошлину можно через единый налоговый счёт (ЕНС), действующий с ․
Имущественные налоги после вступления в наследство
Когда имущество уже перешло к наследнику, на него распространяются обычные налоги:
- Налог на имущество физлиц — начисляется со дня открытия наследства (дата смерти наследодателя);
- Земельный налог, аналогично п․ 1;
- Транспортный налог — начисляется со дня регистрации ТС на наследника в ГИБДД․
Все платежные обязательства переходят к наследникам в пределах стоимости унаследованного имущества (ст․ 44 и ст․ 401 НК РФ)․
Продажа унаследованного имущества: НДФЛ и вычеты
Если наследник решит продать квартиру, машину или долю в ООО, возникает доход от продажи․ Какие налоги нужно заплатить?
Минимальный срок владения
| Тип имущества | Минимальный срок (без НДФЛ) | Источник |
|---|---|---|
| Недвижимость, полученная по наследству | 3 года (вместо обычных 5) | п․ 3 ст․ 217․1 НК РФ |
| Автомобиль, акции, доли ООО | 3 года | п․ 17․1 ст․ 217 НК РФ |
Если наследник продаёт имущество досрочно, он может воспользоваться:
- имущественным вычетом 1 000 000 ₽ на жилую недвижимость и 250 000 ₽ на прочее имущество;
- вычетом «расходы документально подтверждённые» — если наследник понёс расходы на оформление, ремонт, дог․ купли-продажи и др․
Пример: Квартира унаследована в 2026 г․ и продана в 2026 г․ за 4 500 000 ₽․ Налог = (4 500 000 − 1 000 000) × 13 % = 455 000 ₽․ Декларацию 3-НДФЛ подают до 30 апреля 2027 г․
Особые случаи
Дарение vs․ наследование
Если наследодатель перед смертью подарил долю в ООО своему ребёнку, то:
- доход получен в дар от близкого родственника освобождён от НДФЛ по пп․ 18․1 ст․ 217 НК РФ;
- при последующем выходе из ООО и получении выкупной суммы налог не возникает, если выкупная стоимость не превышает номинальную (Письмо Минфина от № 03-05-06-01/36319)․
Совместное завещание супругов и наследственный договор
С г․ можно заключать наследственный договор (гл․ 64․1 ГК РФ)․ В налоговом плане он не создаёт дополнительных налогов: переход имущества происходит по тем же нормам ст․ 217 НК РФ․
Пошаговый алгоритм для наследника в 2026 году
- Обратиться к нотариусу по месту открытия наследства в течение 6 месяцев со дня смерти․
- Уточнить кадастровую/рыночную стоимость имущества․
- Рассчитать и оплатить госпошлину через Единый налоговый счёт (раздел «Государственная пошлина»)․
- Получить свидетельство о праве на наследство․
- Зарегистрировать право собственности в Росреестре (для недвижимости) или ГИБДД (для авто)․
- С 2027 года подавать декларации 3-НДФЛ только в случае продажи имущества до истечения 3-летнего срока․
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить НДФЛ при наследовании денег на банковском счёте?
Нет, вклады и денежные средства освобождены по пп․ 18 ст․ 217 НК РФ․
Можно ли не платить госпошлину, если наследство очень маленькое?
Да, если вы относитесь к льготной категории (малоимущие), или стоимость имущества < 1000 руб․
Как узнать кадастровую стоимость онлайн?
Через сервис Росреестра или через личный кабинет ФНС․
В 2026 году налога на наследство в России нет․ Единственный обязательный платёж — государственная пошлина, размер которой редко превышает 100 000 ₽ для близких родственников․ После перехода права собственности наследник становится полноправным налогоплательщиком имущественных налогов, а при досрочной продаже имущества — плательщиком НДФЛ по обычным правилам․
Для уточнения вашей ситуации рекомендуем:
- проверить сумму госпошлины через калькулятор ФНС;
- при необходимости оформить налоговый вычет при продаже;
- хранить все нотариальные и регистрационные документы не менее 3 лет․
Информация подготовлена по состоянию на г․ с учётом последних изменений НК РФ и разъяснений Минфина․