Социальные налоговые вычеты ― это льгота, позволяющая россиянам вернуть часть уплаченного НДФЛ 13 % за собственные расходы на обучение, лечение, спорт и «добровольку». В 2026 году правила этой льготы претерпели значительные изменения: размер вычета предлагается увеличить более чем в два раза, а перечень видов расходов чуть сократился.
Какой статьёй регламентируется вычет?
Основной нормативный акт ― Налоговый кодекс РФ, часть 2, статья 219. Именно в ней описаны:
- основания для предоставления вычетов;
- лимиты сумм;
- порядок подтверждения расходов;
- особенности получения через работодателя или ФНС.
Как изменится предельная сумма в 2026 году
В Госдуме уже внесён законопроект (состояние на 04 июля 2026 г.), который предлагает следующее:
| Год | Лимит социального вычета | Максимально возможный возврат НДФЛ (13 %) |
|---|---|---|
| 2025 и ранее | 150 000 ₽ | 19 500 ₽ |
| 2026 (проект) | 360 000 ₽ | 46 800 ₽ |
Какие расходы попадают под статью 219
Собственное обучение
- университеты, колледжи, курсы, детские секции;
- форма очная, очно-заочная, дистанционная.
Лечение и медицинские услуги
- платные клиники, стоматология, диагностика, операции;
- лекарственные препараты, указанные в перечне Минздрава.
Добровольное страхование жизни и пенсионное обеспечение
Важно: с 2026 года страхование жизни исключено из списка вычетных расходов. Однако неисключённые виды (дополнительное пенсионное обеспечение, инвестиционное страхование) остаются.
Физкультура и спорт
- абонементы в фитнес-центры, бассейны, секции;
- услуги должны быть оказаны организациями из специального реест Минспорта.
Пошаговый алгоритм получения вычета онлайн
- Подготовьте документы:
- Договор + оплатные документы (чеки, квитанции, платёжки).
- Лицензия учреждения (если не указана в договоре).
- Справка 2-НДФЛ от работодателя.
- Войдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте lkfl2.nalog.ru через Госуслуги.
- Выберите раздел «Получить вычет» → «Социальные».
- Заполните декларацию 3-НДФЛ через онлайн-мастер (система автоматически подтянет данные 2-НДФЛ).
- Подайте заявление и прикрепите сканы чеков.
- Дождитесь проверки (до 3 месяцев) и поступления денег на карту.
Как получить вычет через работодателя без ожидания года
1. Получите уведомление в ИФНС: подайте заявление и пакет документов в любое отделение ФНС.
2. В течение 30 дней выдадут уведомление.
3. Передайте уведомление в бухгалтерию: НДФЛ перестанут удерживать с заработной платы до исчерпания лимита.
Частые ошибки при заполнении 3-НДФЛ
- Неправильный КБК или ОКТМО.
- Загрузка чеков без фискального признака (кассовый чек или платёжка обязательны).
- Указание услуг, не входящих в перечень (например, SPA-процедуры).
- Попытка получить вычет на расходы, компенсированные работодателем.
Социальный налоговый вычет по статье 219 НК РФ в 2026 году становится ещё более выгодным: лимит вырастает до 360 000 ₽, а процедура оформления полностью переведена в онлайн. Соберите чеки, зайдите в личный кабинет ФНС и верните до 46 800 ₽ за свои расходы на обучение, лечение и спорт.